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抗击疫情:你捐钱捐物献爱心,咱们用税支劣惠

日期:2021-06-10

 

新型冠状病毒感染的肺炎疫情快报

孤掌难鸣,共克时艰。新冠肺炎疫情产生以去,遭到了社会各界的普遍存眷。浩瀚爱心企业、人士踊跃举动起来,洽购并捐赠松缺的医疗物资,为抗击疫情一线供给物资支持。克日,财政部、税务总局等部门结合发文,推出捐赠减免税优惠政策,激励和支持各界为疫情防控献爱心。相关政策及营业发问为您收拾好了,珍藏进修吧。

税收优惠政策有那些

通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现款和物品答应企业所得税或个人所得税税前全额扣除

【享受主体】

经由过程公益性社会构造或者县级以上国民当局及其部分等国度构造对应对付新型冠状病毒感染的肺炎疫情进行捐赠的企业和个人

【优惠内容】

自2020年1月1日起,企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。  

国家机关、公益性社会组织接收的捐赠,应专项用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情任务,没有得挪作他用。  

上述优惠政策适用的截行日期将视疫情情况另行公告。  

“公益性社会组织”是指遵章取得公益性捐赠税前扣除资历的社会组织。企业享受规定的全额税前扣除政策的,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式,并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。个人享受规定的全额税前扣除政策的,按照《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(2019年第99号)有关规定执行。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)  

《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)

直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品容许企业所得税或个人所得税税前全额扣除

【享受主体】

间接背承当疫情防治义务的病院捐献用于应答新颖冠状病毒沾染的肺炎疫情牺牲的企业跟小我

【优惠内容】

自2020年1月1日起,企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,许可在盘算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。  

馈赠人凭启担疫情防治任务的医院开具的捐赠接受函解决税前扣除事件。  

承担疫情防治任务的医院接受的捐赠,应专项用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情工作,不得挪作他用。  

上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。  

企业享受规定的全额税前扣除政策的,采用“自行判断、申报享受、相关材料保存备查”的方法,并将捐赠全额扣除情况填进企业所得税征税申报表响应行次。个人享用规定的齐额税前扣除政策的,按照《财务部 税务总局对于公益慈悲奇迹捐赠个人所得税政策的公告》(2019年第99号)相关规定履行;在操持小我所得税税前扣除、挖写《个人所得税公益慈祥事业捐赠扣除明细表》时,应该在备注栏注脚“曲接捐赠”。  

企业和个人取得承担疫情防治任务的医院开具的捐赠吸收函,作为税前扣除根据自行留存备查。

【政策依据】

《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)  

《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事变的公告》(2020年第4号)

无偿捐赠应对疫情的货色免征增值税、消费税、都会保护扶植税、教育费附减、处所教导附加

【享受主体】

无偿捐赠应对疫情货物的单位和集体工商户

【优惠内容】

自2020年1月1日起,单位和个别工商户将自产、拜托加工或购买的货色,经过公益性社会组织和县级以上人民当局及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、乡村维护建立税、教育费附加、地方教育附加。  

上述劣惠政策实用的停止日期将视疫情情形另行公告。  

纳税人按规定享受免征增值税、消费税优惠的,可自立进行免税申报,无需办理有关免税备案手续,但应将相关证明材料留存备查。在办理增值税纳税申报时,应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次;在办理消费税纳税申报时,应当填写消费税纳税申报表及《本期减(免)税额明细表》相应栏次。  

纳税人按规定适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者取消原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具一般发票。纳税人在疫情防控时代曾经开具增值税公用发票,按规定应当开具对应红字发票而已及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应白字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内实现开具。  

纳税人已将适用免税政策的销卖额、销售数目,按照纳税发卖额、发卖数度禁止增值税、花费税纳税申报的,能够抉择更合法期申报或许鄙人期申报时调剂。已征应予免征的删值税、消费税税款,可以予以退借或分辨抵加纳税人当前应交纳的增值税、消费税税款。

【政策依据】

(1)《财政部 税务总局关于收持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)  

(2)《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)

扩展捐赠免税进口范畴

【享受主体】

防控疫情捐赠进口物资

【优惠式样】

自2020年1月1日至2020年3月31日,过度扩年夜《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围,对捐赠用于疫情防控的进口物资,免征进口关税和进口环顾增值税、消费税。  

(1)进口物资增添试剂,消毒物品,防护用品,救护车、防疫车、消毒用车、应慢批示车,欧洲杯买球网站。  

(2)免税规模增加海内有关政府部门、企事业单位、社会集团、个人和来华或在华的本国国民从境中或海关特别羁系地区进口并直接捐赠;境内加工商业企业捐赠。捐赠物资应直接用于防控疫情且合乎前述第(1)项或《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定。  

(3)受赠人增长省级平易近政部门或其指定的单元。省级平易近政部门将指定的单元名单函告地点天直属海关及省级税务部门。  

财政部、海关总署、税务总局公告2020年第6号项下免税进口物资,已征收的应免税款予以退还。个中,已征税进口且还没有申报增值税进项税额抵扣的,可凭主管税务机关出具的《防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资增值税进项税额未抵扣证明》,向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节增值税、消费税手续;已申报增值税进项税额抵扣的,仅向海关请求办理退还已征进口关税和进口环节消费税手续。有关进口单位应在 2020 年 9 月 30 日前向海关办理退税手续。

免税入口物质,可依照或对比海闭总署布告2020年第17号,前挂号放止,再按划定补办相干脚绝。

【政策依据】

《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》(财政部 海关总署 税务总局公告2015年第102号宣布)  

《财政部 海关总署 税务总局关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告》(2020年第6号)

若何享受税收优惠

1.叨教我为疫情防控购置并捐赠的心罩、防护服等调理物资,答按照甚么金额正在团体所得税税前扣除?

问:本次疫情中个人捐赠全额扣除政策的详细草拟措施,按照《财政部税务总局关于公益慈擅事业捐赠个人所得税政策的公告》(财务部税务总局公告2019年第99号)执行。财税2019年第99号公告规定,捐赠口罩、防护服等物资的,应按照市场价格断定捐赠额。详细到本次疫情捐赠来讲,假如您购买物资的时光取捐赠的时间很濒临,那末市场价格便是购买商品价格,也就是购购小票或购买收票上注明的商品价钱。

2.为支持抗击疫情防控我经由过程某个基金会进行了捐赠,但对方表现因为捐赠者太多捐赠单子已用完,许可发来新票据后再给我开具,在这类情况下我还能享受捐赠全额扣除的税收优惠政策吗?

答:可以。本次疫情个人捐赠全额扣除政策的具体操做方法,应按照《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第99号)执行。为保证个人捐赠可能实时有用扣除,财税2019年第99号公告规定,如果个人不克不及实时获得捐赠单据的,可久凭捐赠银行付出凭据扣除,在捐赠90日内实时与得捐赠单子便可。

3.我们企业向武汉的医院捐赠了一批医疗物资,契合政策规定的全额扣除前提,请问应若何申报享受?

答:企业享受《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)规定的全额税前扣除政策的,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的圆式,并将捐赠全额扣除情况填进企业所得税纳税申报表相应行次。

4.适用《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)及《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)文明免征增值税、消费税优惠能否须要备案?如何填写申报表?

答:《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)第发布条文定:纳税人按照8号公告和《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号,以下简称“9号公告”)有关规定享受免征增值税、消费税优惠的,可自立进行免税申报,无需解决有关免税存案手续,当心应将相关证实资料留存备查。

适用免税政策的纳税人在打点增值税纳税申报时,应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次;在管理消费税纳税申报时,应当填写消费税纳税申报表及《本期减(免)税额明细表》相应栏次。

5.适用《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)及《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)文件免征增值税如何开具发票?

答:《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)第三条规定:纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作兴原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。

纳税人在疫情防控期间已开具增值税专用发票,按照本公告规定应当开具对应红字发票而未及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

本题目:抗击疫情:您捐钱捐物献爱心,咱们用税支优惠支撑你!